Американские корпорации утаивают до $90 млрд в год

Весь мир, 27 мая 2013, 17:01 — REGNUM  Экономика США до сих пор не может справиться с кризисом - несмотря на политику количественного смягчения ФРС. Безработица все еще высока, а потребительский спрос слаб. Граждане платят все больше налогов, но государственный долг продолжает расти.

Все это может обеспокоить кого угодно, кроме транснациональных корпораций (ТНК) со штаб-квартирой в США. Как выяснили эксперты Congressional Research Service (CRS), за последнее десятилетия американские корпорации утаивают от казны минимум по 90 млрд долларов в год. Причем, самым простейшим образом: перебрасывая прибыль в оффшоры. Как показало исследование, проведенное газетой Wall Street Journal, 60 крупнейших компаний США в прошлом году вывели в оффшоры 166 млрд. долларов. Это более 40 % их годовой прибыли.

Вывод прибыли американских корпораций в оффшоры достиг рекордных значений, говорится в докладе CRS. Там сравнивается прибыль американских нефинансовых организаций, имеющих филиалы за пределами страны, с их реальной экономической активностью по месту юрисдикции. Эксперты CRS разделили государства, в которых есть американские филиалы, на две группы: налоговые гавани и страны с традиционным налогообложением. К первой группе они отнесли Бермудские острова, Ирландию, Люксембург, Нидерланды и Швейцарию. Ко второй - Австралию, Канаду, Германию, Мексику и Великобританию. Так вот, согласно данным подразделения Министерства торговли, в результате вывода прибыли в 2008 году первая группа стран обеспечила 43% прибыли ТНК, тогда как вторая группа - всего 16%. При этом еще в 1998 году соотношение составляло 24% против 35%. Аналитики JP Morgan составили рейтинг компаний, которые держат на зарубежных счетах, включая оффшоры, более 5 млрд долларов.

Первую строчку рейтинга занимает Apple, которая держит на зарубежных счетах 74 млрд долларов. По данным конгресса США, компания не заплатила почти 12,5 млрд долларов налогов за несколько лет. Схема ухода от налогов такова. Почти все зарубежные операции Apple ведет через ирландскую дочку Apple Operations International, в которой нет сотрудников. Дело в том, что налоги в Ирландии платятся только в том случае, если люди, управляющие компанией, находятся в этой стране. А в США налоги платятся, если компания зарегистрирована в стране. В результате Apple Operations International, которая дала около 30% чистой прибыли материнской компании с 2009 по 2011 годы, вообще не платит налоги, так как зарегистрирована в Ирландии, но управляется из США.

Другие ирландские дочки налоги все же платят. Например, Apple Sales International, заработав с 2009 по 2011 годы 38 млрд. долларов, заплатила с них 21 миллион долларов налогов, что равняется 0,06%. Всего же Apple платит в Ирландии менее 2% корпоративного налога на прибыль. В Ирландию уходит прибыль Apple не только от международных операций, но и от американского рынка. Для этого Apple установила соглашение по разделению затрат со своими ирландским дочками, которые получают непропорциональную долю прибыли от R&D (исследование и разработка). Например, Apple выделила 4 млрд. долларов на R&D, на которые пришлось 38,7 млрд. прибыли в США. Ирландская же дочка получила 4,9 млрд. долларов на R&D, от которых получила уже 74 млрд. долларов.

Впрочем, Apple вполне патриотична в том, что касается места хранения денег: большая часть средств компании, 102 млрд долларов, размещены в американских банках. Просто числятся они на счетах ирландских компаний, что дает возможность относить их к зарубежным средствам.

Один из любимых способов освобождения от налогов для ТНК является check-the-box ("поставить галочку"). Заключается он в том, что в налоговую службу США компанией подается документ, который официально полностью выводит заявленные в документе зарубежные дочки из- под налоговой ответственности: отсюда и название, намекающее, что нужно просто поставить галочку напротив нужных компаний.

Apple Operations International, к примеру, "ставит галочку" на всю свою глобальную сеть дистрибьюции - что и позволило избежать уплаты 12,5 млрд. долларов налогов. При этом, как выяснила газета The Huffington Post, корпорация врет о размере своих налоговых выплат. Так, в годовых отчетах 2009 - 2011 годов компания писала, что платит 13,7 млрд. долларов федеральных налогов, хотя по факту она заплатила 5,3 млрд. В результате, фактическая налоговая ставка для Apple в США - 20,1% вместо заявленных 24% -32%.

Впрочем, Apple лидер по абсолютному значению вывода средств из США, не по размеру уклонению от налогов. Согласно докладу JP Morgan, компания держит за рубежом 67% своих денежных средств. В то время, как у Oracle за рубежом 84%, у Microsoft и Cisco по 89%, а у HP и, Johnson & Johnson - все 100%. На их фоне General Electric и Google выглядят скромнягами - они укрыли за рубежом лишь 50% и 48% своих денег. В среднем же, выяснили в JP Morgan, крупные американские компании держат за рубежом около 60% своих средств: как минимум 588 млрд из 974 млрд. долларов 602 межнациональных американских компаний находятся на зарубежных счетах.

"Зарубежные дочерние компании становятся все важнее, особенно для компаний со значительной долей интеллектуальной собственности, - заявил аналитик JP Morgan Дэйн Мотт, - Понять, сколько компания хранит денег становится сложнее, когда большая часть этих денег хранится за рубежом". Ключевым здесь является именно интеллектуальная собственность: обычно именно права на нее корпорации продают оффшорной дочке. Недаром в рейтинге JP Morgan из 18 корпораций, которые вывели суммарно в оффшоры 378.5 млрд. долларов, большая часть -- технологические, фармакологические и медицинские компании. То есть, представители тех секторов, где патенты и интеллектуальная собственность определяют бизнес-модель.

В материнскую компанию прибыль от оффшорных дочек возвращается, как правило, через систему краткосрочных займов. Например, Hewlett-Packard с 2003 года ведет заемную программу, финансируемую своим иностранным капиталом, чтобы финансировать операции в США. С 2008 года материнская компания HP U.S. в основном использовала средства от двух оффшорных дочек: Belgian Coordination Center(BCC) в Бельгии и Compaq Cayman Holding Corp. (CCHC) на Кайманах, которые по очереди выдавали материнской компании займы на срок менее квартала.

Дело в том, что согласно налоговому законодательству США займ зарубежной дочки не попадает под налогообложение в том случае, если выдается на срок менее квартала и выплачивается в период, установленный Секцией 956 Налогового законодательства. Что ж, расписание платежей от бельгийской и каймановой дочек HP свидетельствуют: их займы соответствовали букве законе и совершенно не соответствовали его духу. Потому что в день окончания займа одной дочки, поступал платеж от второй и далее по кругу. При этом внутренние документы HP доказывают, что действия этих двух дочек координировались казначейским департаментом HP, а миллиарды долларов, поступавшие от них ежегодно, использовались на американские операции HP, включая покупку акций, оплату зарплат и поглощения в США.

Более того: эти деньги шли, в том числе, на финансирования американских операций уклонения от налогов, включая лоббирование. И прежде, чем удивляться, почему, когда обе партии США, республиканцы и демократы, горячо призывают закрыть "налоговые лазейки", воз и ныне там, стоит посмотреть, сколько тратят на лоббирование корпорации из рейтинга JP Morgan. К примеру, Apple в 2013 году собирается потратить на политическое лорббирование 4 млрд долларов -- вдвое больше, чем в 2012-м году и в 20 (!) раз больше, чем в 1999-м. Oracle увеличил расходы на лоббирование 50%, а Microsoft - удвоил.

Лазейки в налоговом законодательстве США сопровождаются весьма высокой ставкой налога на корпоративную прибыль: 35%. Симптоматично, что корпоративные лоббисты продавливают сохранение лазеек, но никоим образом не снижение налоговой ставки. Все просто: высокий налог является для них эффективным оружием борьбы с теми конкурентами, которые не смогли выстроить столь же совершенную (вернее - наглую) систему ухода от налогов. Между тем, как показывает практика других стран, в числе которых и Россия, разумные ставки налогов - залог эффективной борьбы с уклонением от них. Наряду, разумеется, с жестким администрированием и закрытием законодательных лазеек.

Если Вы заметите ошибку в тексте, выделите её и нажмите Ctrl + Enter, чтобы отослать информацию редактору.